Hạng mục “Các khoản tương đương tiền” trong kế toán đề cập đến các khoản tài sản hoặc quyền lợi có khả năng chuyển đổi nhanh thành tiền mặt mà công ty sở hữu. Các khoản tương đương tiền là các tài sản có tính thanh khoản cao và có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt trong thời gian ngắn, thường ít hơn ba tháng.
Dưới góc nhìn kế toán, các khoản tương đương tiền được ghi nhận và phân loại trong bảng cân đối kế toán của công ty. Chúng thường được xem như một phần của tiền và các tài sản tương tự tiền trong quá trình đánh giá tài sản và nợ của công ty. Các hạng mục chính của các khoản tương đương tiền bao gồm:
1. Tiền mặt: Bao gồm tiền mặt trong ngân hàng và tiền mặt có sẵn trong công ty.
2. Tiền gửi ngắn hạn: Bao gồm các khoản tiền được gửi vào ngân hàng hoặc các tài khoản tiền gửi khác có thể rút ra ngay mà không cần thông báo trước.
3. Chứng từ thanh toán ngay: Bao gồm các chứng từ thanh toán ngay như séc, séc quỹ, hay các công cụ tương tự có thể chuyển đổi thành tiền mặt ngay lập tức.
4. Chứng từ chấp nhận: Bao gồm các chứng từ chấp nhận như bảo đảm thanh toán cho một bên thứ ba trong tương lai, đảm bảo tính thanh toán nhanh chóng.
Các khoản tương đương tiền có tính thanh khoản cao và có khả năng chuyển đổi nhanh thành tiền mặt, do đó, chúng được coi là tài sản dễ dàng sử dụng để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của công ty. Ghi nhận và phân loại chính xác các khoản tương đương tiền trong kế toán giúp công ty đánh giá tổng quan về khả năng thanh toán và quản lý dòng tiền ngắn hạn của mình.